Temel Varsayım: Dönem başı yarı mamul stokları, dönem üretiminin bir parçası olarak kabul edilir. Dönem başı yarı mamul stokları için bir önceki dönemde yapılan işlemler cari dönemde yapılmış gibi dikkate alınır. Önceki dönemde katlanılan giderler de cari dönem giderleri ile birleştirilir.